При ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) взимание налога на добавленную стоимость (далее – НДС) осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) и международными договорами, в том числе актами, составляющими право ЕАЭС. Таким документом является Договор о ЕАЭС (подписан в г.Астане 29.05.2014).

Исчисление НДС при ввозе товаров регламентировано Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением к Договору о ЕАЭС (далее – Протокол).

Пунктом 20 Протокола определен перечень документов, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС. К числу таких документов относятся, в частности, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), договор, на основании которого был приобретен импортированный товар, документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь. При этом документ, подтверждающий оплату, произведенную в безналичной форме посредством банковских платежных карточек индивидуальным предпринимателем продавцу за ввозимые товары, в перечне документов, представляемых плательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС, не поименован.

Учитывая изложенное, при импорте товаров, в том числе оплаченных в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, с территории государств - членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, в котором индивидуальным предпринимателем были импортированы товары, налоговую декларацию (расчет) по НДС, содержащую часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь», одновременно с заявлением и иными установленными Протоколом документами, оформленными с учетом специфики совершаемых хозяйственных операций, в том числе в части перемещения товаров между государствами.

С 1 декабря 2021 г. согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 23.04.2021 № 250 (далее – постановление № 250) прослеживаемости подлежат:

холодильники и морозильники бытовые (далее – холодильники), классифицируемые кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД) 8418 10 200 1, 8418 10 800 1, 8418 21 100 0, 8418 21 510 0, 8418 21 590 0, 8418 21 910 0, 8418 21 990 0, 8418 30 200 1, 8418 30 800 1, 8418 40 200 1, 8418 40 800 1;

шины и покрышки пневматические резиновые новые
(далее – шины), классифицируемые кодами ТН ВЭД 4011 10 000 3,
4011 10 000 9, 4011 20 100 0, 4011 20 900 0, 4011 40 000 0, 4011 50 000 1, 4011 50 000 9, 4011 70 000 0, 4011 80 000 0, 4011 90 000 0.

Инвентаризация остатков товаров, подлежащих прослеживаемости, проводится по состоянию на 1 декабря 2021 г. и составляется инвентаризационная опись.

Инвентаризационная опись составляется в произвольной форме и должна содержать:

учетный номер плательщика;

наименование юридического лица или фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя;

регистрационный номер и дата акта инвентаризации;

код товара на уровне десяти знаков в соответствии с ТН ВЭД
(далее – код товара);

наименование товара;

единица измерения, применяемая субъектом хозяйствования для учета товаров;

количество товаров в единицах измерения, применяемых субъектом хозяйствования для учета товаров;

единица измерения, подлежащая указанию в электронных накладных, установленная постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23 апреля 2021 г. № 250 (для холодильников и шин – штук);

количество товара в единицах измерения;

учетная цена за единицу измерения;

учетная стоимость товаров;

информация о средствах идентификации, нанесенных на товары.

Информация об остатках товаров, отраженная в инвентаризационной описи, согласно пункту 2 постановления № 250, предоставляется субъектами хозяйствования в налоговые органы по месту постановки на учет в виде электронного документа через программный комплекс «Система прослеживаемости товаров» АИС «Расчет налогов» до осуществления операций, связанных с оборотом остатков таких товаров, но не позднее сроков, установленных в перечне товаров
(по холодильникам – не позднее 1 февраля 2022 г., по шинам – не позднее 1 апреля 2022 г.).

Сведения об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, могут быть представлены одним из трех способов:

1. через личный кабинет плательщика;

2.  с использованием АРМ «Плательщик»;

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району информирует физических лиц – владельцев транспортных средств об обязанности уплатить авансовый платёж по транспортному налогу за транспортные средства, зарегистрированные за ними в ГАИ на 1 января 2021 года.

За транспортные средства, в отношении которых на 01.01.2021 не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина, авансовый платеж по транспортному налогу в 2021 году уплачивать не требуется.
Также авансовый платеж не исчислялся гражданам, поставившим на учет транспортные средства в 2021 году.
Срок уплаты авансового платежа – не позднее 15 декабря 2021 года.

Размер такого платежа составляет 1 базовую величину (29 рублей), а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – 20 рублей за каждый объект налогообложения.

Сумма и объект налогообложения указаны в извещении на уплату транспортного налога за 2021 год. Такие извещения в части авансового платежа по состоянию на 1 ноября 2021 г. были направлены плательщикам по почте, либо в Личный кабинет плательщика (при его наличии). Если вы по каким-либо причинам не получили извещение на уплату авансового платежа, обратитесь в налоговый орган по месту жительства для уточнения сведений.

Уплату налогов можно произвести наличными денежными средствами в отделениях банка и почтовой связи, а также безналичным путем, используя банковскую карточку, с помощью платежно-справочных терминалов РУП «Белпочта» и инфокиосков, через Интернет-банкинг и платежную систему ЕРИП.
За более подробной информацией обращаться по телефону: 62841, 62330.

Оперативным подразделением налоговой инспекции по г. Пинску при изучении «истории обманутых ожиданий», опубликованной 16.02.2021 Onliner.by (https://realt.onliner.by/amp/2021/02/16/zhdala-naduvnoj-divan-a-poluchila-kuchu-bumazhek), проведены контрольно-аналитические мероприятия и установлен индивидуальный предприниматель г. Пинска, чьи данные указывались на почтовых переводах с сертификатами и другими товарами, стоимость которых в разы ниже размера наложенного платежа.

Результатом стало составление в отношении предпринимателя протокола по части 3 статьи 13.3 КоАП за осуществление в период с января по апрель 2021 года запрещенной предпринимательской деятельности в связи с привлечением 13 работников наряду с запретом привлечения более трех физических лиц.

Привлекаемые предпринимателем граждане являлись работниками юридического лица, которое оказывало предпринимателю услуги «одаривания вип-клиентов», а именно: совершали телефонные звонки и различными способами уговаривали приобрести товары.

Индивидуальный предприниматель имел льготы в отличие от юридических лиц и, снимая наличные денежные средства с расчетного счета без уплаты подоходного налога, неплохо заработал.

Экономическим судом Брестской области на предпринимателя наложен штраф в размере 150 б.в. с конфискацией 30 % незаконно полученного дохода, что составляет более 140 тыс. рублей.

Если Вами обнаружены признаки нарушения, контроль за которым возложен на налоговые органы, Вы вправе сообщить о них по телефонному номеру «контакт-центра» - 189.

15 ноября 2021 года истекает срок уплаты земельного налога и налога на недвижимость, арендной платы за земельные участки.

Неуплата налогов в установленный срок влечет наложение штрафа в соответствии с пунктом 6 статьи 14.4 КоАП РБ в размере 15 процентов от суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.

По вопросам обращаться в инспекцию МНС по Лунинецкому району по адресу: г. Лунинец, ул. Якуба Коласа, д. 50, или по телефону: 6-23-30 и 6-28-41.

Управлением оперативных мероприятий Брестской областной налоговой инспекции в декабре 2020 года в кафе на улице Советской в г. Бресте пресечен факт оборота алкогольной продукции без документов, подтверждающих легальность ее приобретения, за что судом наложено штрафов на сумму 7,15 тыс. рублей.

А в мае 2021 года благодаря ответственной гражданской позиции бывшего работника указанного кафе, который сообщил об известных ему фактах выплаты зарплаты «в конверте», сотрудниками управления оперативных мероприятий установлено 19,1 тыс. рублей выручки, не учтенной при налогообложении, с которой выплачено «серой зарплаты» в сумме 10,1 тыс. рублей. Вместе с тем, повторно изъята алкогольная продукция, в отношении которой директором юридического лица предоставлена товарная накладная, не принятая налоговым органом во внимание в связи с ее несоответствием фактически совершенной хозяйственной операции.

За продажу в кафе продукции без использования кассового оборудования областной налоговой инспекцией наложено штрафов на сумму 4,3 тыс. рублей, за нелегальный оборот алкогольной продукции, совершенный повторно, судом наложено штрафов на сумму 13,9 тыс. рублей.

Кроме того, в ходе ведения административных процессов работник кафе, являясь свидетелем совершения правонарушения, дал заведомо ложное объяснение с целью избежания юридическим лицом административной ответственности, за что налоговым органом составлен на работника протокол по статье 25.4 КоАП, а суд привлек его к ответственности в виде штрафа в размере 290,0 рублей.

Вместе с тем, директор юридического лица, осуществлявшего деятельность в кафе (в настоящее время находится в стадии прекращения деятельности), предоставил в управление оперативных мероприятий квитанции, по его мнению являющиеся подтверждением уплаты штрафов, которые вызвали сомнения в их подлинности. По признакам подделки квитанций, изготовленных без фактической уплаты в банке штрафов, правоохранительные органы Брестчины проводят проверку.

Если Вами обнаружены признаки нарушения, контроль за которым возложен на налоговые органы, Вы вправе сообщить о них по телефонному номеру «контакт-центра» - 189.

Инспекция МНС по Лунинецкому району напоминает, что в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. При этом учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Под доходами от источников за пределами Республики Беларусь понимаются доходы, полученные за границей или из-за границы. По своему роду такие доходы могут быть самые различные: заработная плата, денежные переводы, посылки от близких родственников, вознаграждения за выполненные (оказанные) за границей работы (услуги), алименты, пенсии, доходы в виде наследства, займа и другие.

Не признаются объектом налогообложения подоходным налогом доходы независимо от суммы, полученные за границей или из-за границы от лиц, состоящих в отношениях близкого родства (к ним относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги), свойства (к ним относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего).

Что же касается доходов, получаемых физическим лицом в виде дарения (в денежной и (или) натуральной формах) от иных физических лиц, не состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, то такие доходы освобождаются от подоходного налога, если они были получены в размере, не превышающем установленный законодательством предел в каждом календарном году. Так, например, доходы, полученные от физических лиц в виде дарения в 2021 году, не превышающие 7521,0 руб., освобождаются от подоходного налога.

В случае если общая сумма полученных физическим лицом доходов в виде дарения превысит установленный законодательством предел, то сумма превышения подлежит налогообложению подоходным налогом на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, которую физическое лицо - получатель доходов обязано представить в налоговый орган по окончании календарного года в срок не позднее 31 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход. Уплатить исчисленную сумму подоходного налога следует не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Ставка подоходного налога в отношении таких доходов установлена в размере 13 процентов.

Налоговая инспекция информирует, что срок уплаты физическими лицами налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за земельные участки в 2021 году - не позднее 15 ноября 2021 года.

Налог на недвижимость и земельный налог плательщиками - физическими лицами уплачиваются на основании извещения налогового органа, которое вручается ежегодно до 1 сентября одним из следующих способов:

- письмом по почте;

Информация о личном кабинете плательщика размещена на информационном ресурсе Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by).

- через личный кабинет плательщика на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь http://www.nalog.gov.by (далее - личный кабинет плательщика).

Физическим лицам, имеющим личный кабинет плательщика, извещения направляются через личный кабинет плательщика. В случае направления извещения через личный кабинет плательщика извещение на бумажном носителе физическому лицу не направляется. Если гражданин забыл пароль для входа в личный кабинет плательщика, можно обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию независимо от места проживания или регистрации в качестве плательщика.

Уплату имущественных платежей можно осуществить одним из следующих способов:

- посредством интернет-банкинга, в том числе в личном кабинете плательщика;

- через инфокиоск;

- в любом отделении банка или на почте.

Транспортный налог подлежит уплате физлицами за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в ГАИ МВД. Транспортный налог не исчисляется в отношении транспортного средства:

- выбывших из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц (например, в результате угона, кражи);

- выпущенных не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

- категории M1 или M1G, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, - по 31 декабря 2025 г.;

- специально оборудованных для использования инвалидами;

- в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;

- снятых с учета в ГАИ МВД до 1 июля 2021 г.

Размер ставки транспортного налога зависит от разрешенной максимальной массы (например, легковой или грузовой автомобиль), вместимости ТС (например, автобус) либо определяется за одну единицу ТС (например, прицеп-дача (караван), мотоцикл, седельный тягач).

Льготы по транспортному налогу в виде снижения ставки

Ставка транспортного налога уменьшается:

- на 50 процентов в отношении транспортных средств, зарегистрированных:

за ветеранами Великой Отечественной войны;

инвалидами I или II группы;

лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

на 25 процентов - для инвалидов III группы.

Льгота по снижению ставки транспортного налога на 50 процентов и 25 процентов предоставляется при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога по транспортным средствам, не используемым в предпринимательской деятельности, вправе получить также физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами.

Уплата транспортного налога плательщиками-физлицами производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим годом.

Законодательно установленный срок уплаты - 15 ноября года, следующего за истекшим годом..

Особенности уплаты транспортного налога за 2021 год

Физлица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 г. в установленном порядке разрешение на допуск ТС к участию в дорожном движении, обязаны:

1) уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла - в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г.;