Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому информирует физических лиц, планирующих осуществлять вспашку и культивацию земли. Пунктом 3 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено право граждан заниматься оказанием услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
До начала осуществления деятельности необходимо:
-вид деятельности;
-период и место осуществления деятельности;
Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного письменного уведомления и составит за месяц в г.Лунице и Лунинецком районе 11 рублей 26 копеек.
Информацию по уплате налога можно получить по телефонам 62330, 62841.
При наличии права на снижение установленной ставки единого налога документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с уведомлением.
Согласно положениям главы 28¹ Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ) транспортным налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел.
Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.
Освобождаются от транспортного налога следующие: транспортные средства (статья 307-3 НК РБ):
Также транспортный налог не будут уплачивать владельцы следующих транспортных средств:
Размер ставки транспортного налога зависит от разрешенной максимальной массы (например, легковой или грузовой автомобиль), вместимости (например, автобус) или за одну единицу транспортного средства (прицеп-дача, мотоцикл, седельный тягач).
Согласно статьи 307-5 НК РБ сумма транспортного налога, подлежащая к уплате, уменьшается для следующих категорий физических лиц:
Следует отметить, что льгота по снижению ставки транспортного налога предоставляется при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Обращаем ваше внимание! Физические лица, за которыми по состоянию на 1 января 2021 года зарегистрированы транспортные средства, не получившие разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, уплачивают транспортный налог за 2021 год в следующем порядке:
не позднее 15 декабря 2021 года - авансовый платеж по транспортному налогу в размере одной базовой величины – 29 белорусских рублей, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла - в размере 20 белорусских рублей за каждый объект налогообложения;
не позднее 15 ноября 2022 года - доплату транспортного налога за 2021 год.
По вопросам можно обращаться в инспекцию Министерства по налогам и сборам по Лунинецкому району по адресу: г. Лунинец, ул. Я.Коласа, д.50, тел. 6-28-41 или 6-23-30.Под зарплатой «в конверте» («серой» зарплатой) понимается форма оплаты труда, налоги с которой оплачиваются частично. То есть зарплата работника фактически делится на две части: одна – как правило, в размере минимальной зарплаты – выплачивается официально, с нее наниматель платит налоги и отчисления, а вторая часть передается работнику на руки.
Такая нелегальная схема позволяет нанимателям уйти от уплаты подоходного налога с физических лиц, обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Наниматель делает это вовсе не для того, чтобы помочь сэкономить работнику на подоходном налоге, а чтобы побольше заработать нелегального «навара», уйдя от уплаты налогов и используя в этой опасной игре с законом работника, делая из него участника теневой экономики.
То, что сегодня кажется выгодой, завтра может обернуться убытком. Наиболее очевидные минусы зарплаты в «конверте»:
- при исчислении размера пенсии будут учтены только те суммы заработка, из которых уплачены страховые взносы. Следовательно, размер пенсии будет намного ниже, чем если бы он был исчислен из всей суммы заработанных средств;
- в случае возникновения проблем со здоровьем работник не получит оплату больничного листка по временной нетрудоспособности и по беременности и родам либо получит из расчета только официально полученной заработной платы;
- из-за низкого дохода по месту работы у работника могут возникнуть проблемы с получением банковского кредита (на строительство, покупку квартиры);
- крупные покупки - под контролем. Оплата обучения, покупка квартиры или дома, автомобиля - все это находится под контролем ряда государственных органов, и у человека в любой момент могут потребовать предоставить декларацию для установления источника доходов и их размера;
- проблемы при получении выплат при увольнении. В день увольнения работнику должны быть выплачены все причитающиеся деньги, сюда относится зарплата за период работы перед увольнением и денежная компенсация за неиспользованный отпуск;
- и самое главное для работника - отсутствие каких-либо гарантий получения оговоренной оплаты своего труда.
Таким образом, от получения зарплаты «в конверте» в проигрыше остается не только бюджет, но и в первую очередь сам работник.
Обман государства обходится дорого: с нанимателей, выплативших зарплату «в конверте» без отражения в отчетности, взыскивается налог и другие обязательные платежи, за уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная, а также уголовная ответственность.
Так, с 01.01.2021 согласно пунктов 5 и 51 статьи 216 Налогового кодекса Республики Беларусь в случае установления контролирующим органом фактов неудержания и неперечисления нанимателем подоходного налога уплата его осуществляется за счет собственных средств нанимателя и не подлежит дальнейшему удержанию у физических лиц - работников.В январе-феврале 2021 года оперативными подразделениями налоговых органов Брестской области установлено 5 фактов нарушений в сфере оборота алкогольной и иной спиртосодержащей продукции, которой изъято из теневого оборота 15 711,6 литров. К административной ответственности привлечены 5 правонарушителей, сумма штрафов составила 17,4 тыс. рублей.
Так, установлен факт вовлечения индивидуальным предпринимателем в нелегальный оборот в г. Малорите заведомо фальсифицированных алкогольных напитков, производитель которых, указанный на этикетке, прекратил свое существование еще в 2013 году, о чем свидетельствуют открытые общедоступные интернет-источники. Вместе с тем, акцизные марки, а также сведения о сроке годности и составе продукта на этикетке отсутствовали. Наряду с внешними признаками, указывающими на фальсификацию алкоголя, проведена судебно-химическая экспертиза, результат которой закрепил факт фальсификации, выразившийся в разном объеме разлитой жидкости в одинаковые бутылки и разном соотношении содержания спирта.
Индивидуальный предприниматель привлечен судом к административной ответственности в виде штрафа в размере 11 600,0 рублей с конфискацией фальсифицированных алкогольных напитков.Физические лица до начала осуществления деятельности обязаны подать в налоговый орган по месту жительства уведомление, в котором необходимо отразить период осуществления деятельности и место осуществления деятельности. Уведомление можно подать в письменной форме либо в электронном виде.
Прежде чем приступить к началу осуществления деятельности физическому лицу необходимо уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по установленной ставке. Ставка единого налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и предъявляется налоговым органом на основании поданного уведомления и составляет за месяц в г.Лунинце и Лунинецком районе, фотосъемка – 147,00 рублей, видеосъемка
- 158,00 рублей. При наличии права на снижение установленной ставки единого налога, документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, предоставляются одновременно с уведомлением. Единый налог следует уплачивать лишь за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. Вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган, приобретать и вести книгу учета проверок не нужно.
Более подробную информацию по данному вопросу можно получить в инспекции МНС по Лунинецкому району по телефонам: 6-28-67 и 6-28-41.
Исчисление и уплата НДС производятся в соответствии с главой 14 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс).
Обращаем внимание на сокращение перечня продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС при ввозе и реализации по ставке 10%, такие товары будут облагаться по ставке 20%. Отменено освобождение от НДС при ввозе и реализации лекарств и медицинских изделий, в отношении некоторых из них будет применяться ставка 10% (включены в соответствующий государственный реестр или имеется заключение (разрешение) Минздрава). Отменено освобождение от НДС в отношении оборотов по реализации, вновь построенных на территории Республики Беларусь гаражей, машино-мест и автомобильных стоянок (долей в праве собственности на стоянку) застройщиком, заказчиком, гаражным кооперативом, кооперативом, осуществляющим эксплуатацию стоянок. Расширен перечень услуг ЖКХ, освобожденных от НДС.
Обороты по безвозмездной передаче государственного имущества (за исключением товаров, указанных в ч. 1 подп. 2.6 ст. 115 Кодекса) и объектов бюджетным организациям здравоохранения, образования, культуры, физкультуры и спорта не признаются реализацией в соответствии со ст. 31 Кодекса. Не признаются объектами обороты по реализации имущества должника в рамках исполнительного производства (включая передачу имущества должника взыскателю).
Увеличен до 465255 руб. критерий выручки в целях признания ИП на общем порядке плательщиками НДС. Исключен критерий выручки для признания ИП на упрощенной системе плательщиками НДС в отношении доходов, получаемых ими от коммерческих организаций, в которых они или их близкие родственники являются учредителями, собственниками.
ИП, решившие уплачивать НДС вне зависимости от критерия по выручке, обязаны представлять уведомление по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, в котором будут уплачивать НДС. ИП признаются плательщиками: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем достижения критерия по выручке; с 1-го числа месяца, с которого принято решение об уплате НДС; со дня госрегистрации для ИП, подавших уведомление об уплате в месяце госрегистрации.
В Кодекс перенесена норма Указа от 24.11.2005 № 546: налоговая база при реализации транспортных средств, согласно приложению 25 Кодекса, определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения транспортных средств, приобретенных юрлицами и ИП без НДС у физлиц, в том числе являющихся ИП, на территории Республики Беларусь.
Действующий порядок определения момента фактической реализации работ, услуг, результат которых не может быть использован до их завершения, применяется и в отношении отдельных этапов таких работ (услуг). В качестве дня сдачи объекта аренды в аренду, если срок аренды не превышает один месяц, установлен последний день аренды.
Установлена возможность применять ставку НДС 20% при ввозе товаров, облагаемых НДС по ставке в размере 10%. Не применяется расчетная ставка в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу согласно п. 4 ст. 120 Кодекса.
Ставка НДС 0% не применяется по экспортируемым вспомогательным транспортным услугам (код ОКРБ 007-2012-52.29.20.100), консультационным услугам, услугам по хранению грузов, оказываемым по отдельному договору, не предусматривающему организацию и (или) обеспечение международной перевозки грузов. При реализации экспортируемых транспортных услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, в ЭСЧФ обязательно указывать код вида деятельности ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», экспедиторам необходимо указывать и реквизиты транспортного документа, и реквизиты заявки.
В перечень дат, на последнюю из которых определяется дата наступления права на вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров из ЕАЭС, добавлена дата представления декларации по НДС, в которой отражена сумма НДС, если такая декларация подана после установленного срока. Закреплена возможность принятия к вычету сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров из-за пределов ЕАЭС, в отчетном периоде, срок подачи декларации по НДС за который следует после выставления ЭСЧФ, если такой ЭСЧФ выставлен после подачи декларации по НДС за отчетный период, в котором выполнены условия для вычета, и дата в строке 3 ЭСЧФ приходится на тот же период.
Корректировка налоговых вычетов при возврате товаров, ввезенных из ЕАЭС, для их замены или ремонта будет производиться, если при возврате товаров для этих целей подается уточненная часть II декларации.
Стало возможным передавать вычеты по НДС правопреемнику без передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав, если это предусмотрено разделительным балансом (передаточным актом). Уменьшаются вычеты на суммы НДС, ранее принятые к вычету в полном объеме в связи с ликвидацией, при отмене такой процедуры.
Если при переходе на применение особого режима без НДС, отсутствии отметки о выборе отчетного периода в декларации по НДС за прошлый год возникла обязанность исчислить и уплатить НДС в текущем году, то отметка проставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором возникла такая обязанность (объект), такой порядок касается и ИП, не являющихся плательщиками НДС.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району информирует, что согласно п.3 ст. 337 налогового Кодекса Республики Беларусь предусмотрен такой вид деятельности, как репетиторство.
В соответствии с действующим законодательством к услугам репетиторов относятся консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию, осуществляемые посредством индивидуальной педагогической деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско - правовым договорам.
Физические лица, которые планируют осуществлять деятельность в оказании репетиторских услуг до начала осуществления деятельности подать в налоговый орган по месту жительства уведомление или уведомление через личный кабинет плательщиков о постановке на учет, а также период осуществления деятельности и место осуществления деятельности. Прежде чем приступить к началу осуществления деятельности физическому лицу необходимо уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Ставка единого налога на данный вид деятельности составляет 21,39 рублей в месяц.
Уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется. При этом вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган не требуется.
Более подробную информацию по данному вопросу можно получить в инспекции МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району по телефону: 6-28-41, 6-23-30.
При сдаче жилья в наем физическим лицам необходимо уплачивать подоходный налог в фиксированной сумме. Его размер устанавливается приложением 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.
Ставки налога определяются не за целую квартиру, жилой дом, а за каждую сдаваемую комнату в квартире или жилом доме.
Ознакомиться со ставками подоходного налога в фиксированных суммах можно на официальном сайте МНС nalog.gov.by в разделе "налогообложение плательщиков/ физические лица". Например, в г. Лунинец и г. Микашевичи ставка налога составляет 15,50 рублей, в Лунинецком районе – 11,10 рублей.
Вам не нужно уплачивать налог, если вы сдаете жилье:
- молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) (ч. 1 п. 52 ст. 208 НК);
- близким родственникам или родственникам супруга (в том числе умершего) (пп.2.1 п.1 ст. 196 НК);
- организации или предпринимателю. В этом случае его удержит из вашего дохода и перечислит в бюджет арендатор помещения (п. 1, ч. 1 п. 4 ст. 216 НК).
Уплата подоходного налога производится не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления помещения в наем, а в последующем - ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата.
При уплате подоходного налога за сдачу жилья необходимо правильно указывать УНП плательщика, назначение платежа - подоходный налог с физических лиц (квартсдача), код платежа - 00107,
расчетный счет -BY58AKBB36002210019070000000 – Лунинецкий РИК, финотдел.
По вопросам можно обращаться в инспекцию Министерства по налогам и сборам по Лунинецкому району по адресу: г. Лунинец, ул. Я.Коласа, д.50, тел.6-28-41 или 6-23-30.В соответствии с частью 3 пункта 5, частями 1 и 2 пункта 17 статьи 131 Налогового кодекса Республики Беларусь, частью 1 пункта 52, пунктом 53 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденную постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15) после подписания полученного от продавца электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) и проставления в нем в отношении объектов, стоимость которых подлежит возмещению, признака "Не подлежит вычету", посредник может создать ЭСЧФ в отношении таких объектов. Созданный ЭСЧФ необходимо выставить в адрес потребителя в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем передачи возмещаемых объектов.
Следует отметить при перевыставлении сумм НДС по возмещаемым расходам ЭСЧФ должны создавать и субъекты хозяйствования, не являющиеся плательщиками НДС по своей деятельности, например, применяющие упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
Заполнение ЭСЧФ при перевыставлении НДС потребителю имеет некоторые особенности. В строке 3 "Дата совершения операции" отражается дата совершения хозяйственной операции, которая соответствует дате передачи объектов посредником (эта дата должна быть не ранее даты совершения операции, установленной в ЭСЧФ, полученном посредником от продавца перевыставляемых объектов) (абз. 2 ч. 1 п. 53 Инструкции № 15). В строках 6 "Статус поставщика" и 15 "Статус получателя (по договору / контракту)" проставляется пара статусов "Посредник" - "Потребитель" соответственно (абз. 9 п. 27, абз. 4, 6 ч. 1 п. 53 Инструкции № 15).
В разделе 2 "Реквизиты поставщика" в обязательном порядке заполняется строка 12 "Номер ЭСЧФ продавца", в которой отражается номер и дата выставления ЭСЧФ, поступившего к посреднику от продавца объектов, передаваемых потребителю (подп. 22.12 п. 22, абз. 5 ч. 1 п. 53 Инструкции № 15).
В графе 10 "НДС сумма, руб." раздела 6 указывается сумма НДС, предъявленная продавцом в ЭСЧФ, выставленном в адрес посредника. В случае передачи объектов посредником потребителю частями или разным потребителям сумма НДС, предъявленная посредником потребителю (потребителям) (графа 10 раздела 6 ЭСЧФ посредника), не должна превышать сумму НДС, предъявленную продавцом посреднику (строка "Всего по счету" графы 10 раздела 6 ЭСЧФ продавца, на который посредник ссылается в строке 12 ЭСЧФ, выставляемого потребителю (потребителям)) (ч. 4 п. 53 Инструкции № 15).
Остальные строки и графы ЭСЧФ заполняются в порядке, установленном в главе 3 Инструкции № 15. При этом строки 11, 13, 14, 20 - 21.1 не заполняются, а графы 3.1, 3.2, 4 - 6 и 8 раздела 6 могут не заполняться.
На практике у бухгалтеров часто возникают вопросы о том, в каких случаях заполнять строку 31 – «Дополнительные сведения» обязательно, а в каких - нет.
По общему правилу плательщик НДС, который создает Электронный счет-фактуру (далее – ЭСЧФ), в строке 31 ЭСЧФ указывает дополнительные сведения (если они есть) или оставляет комментарий ко всему ЭСЧФ. При этом есть ряд случаев, когда в ЭСЧФ строка 31 должна быть заполнена обязательно.
1. При создании дополнительного или исправленного ЭСЧФ. В таком случае строка 31 должна содержать указание на причину создания такого ЭСЧФ. При этом с 22.08.2020 в список также добавлен случай создания исправленного ЭСЧФ взамен аннулированого ЭСЧФ.
2. При создании (выставлении) ЭСЧФ правопреемником (правопреемнику) по деятельности реорганизованной (в форме присоединения, слияния, разделения) организации. В таком случае строка 31 ЭСЧФ должна содержать слова «За реорганизованную организацию» и ее наименование и УНП реорганизованной организации.
3. При неподтверждении фактического вывоза товаров, местом реализации которых признается территория Беларуси, в отношении которых установлено применение ставки НДС в размере 0% и применены ставки 20%, 10% или освобождение от. В таком случае в строке 31 ЭСЧФ указываются слова «в связи с неподтверждением фактического вывоза товаров».
4. При создании отдельных ЭСЧФ по операциям, подлежащим контролю соответствия рыночным ценам.
Строка 31 ЭСЧФ может быть заполненной и при реализации экспортируемых транспортных услуг. В ней подлежит указанию маршрут перевозки грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа (для экспедиторов - маршрут экспедирования грузов).
В других случаях заполнять строку 31 ЭСЧФ или нет и что в ней указывать - решает сам плательщик, исходя из ситуации и наличия. Иногда в этой строке приводится информация для того, чтобы упростить работу бухгалтера в различных ситуациях. Кто-то в ней оставляет контактный номер (адрес электронной почты) для связи с бухгалтерией для своих контрагентов по сделке на случай возникновения вопросов по содержанию ЭСЧФ. Кто-то включает в нее различные пояснения для налоговых органов и другую информацию, которая по прошествии времени или после смены бухгалтера может помочь восстановить цепочку событий или обстоятельства создания ЭСЧФ.
Неуказание дополнительных сведений в ЭСЧФ не является основанием для непринятия к вычету сумм НДС, указанных в документе. На порядок вычета сумм НДС заполнение или незаполнение строки 31 ЭСЧФ не влияет