Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лунинецкому району напоминает о необходимости установки средств контроля налоговых органов (далее – СКНО) в кассовое оборудование в сроки, определенные Постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 «Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования» (с изменениями и дополнениями):

юридическими лицами, осуществляющими оформление проезда и оказание услуг на железнодорожном транспорте общего пользования, - с 1 июля 2018 г.;

индивидуальными предпринимателями, - с 1 января 2019 г. в городах районного подчинения, с 1 февраля 2019 г. - на всей территории Республики Беларусь;

юридическими лицами - с 1 июня 2018 г. - в городах районного подчинения, с 1 июля 2018 г. - на всей территории Республики Беларусь;

субъектами хозяйствования, осуществляющими продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 кв. метров и более, заключившими гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО, - с 1 марта 2018 г.

Графики подключения размещаются ежемесячно на сайте РУП ИИЦ (www.skko.by).

Обращаем внимание, что субъекты хозяйствования, не обеспечившие подключение к СКНО в установленные сроки, будут вынуждены либо прекратить свою деятельность, либо в случае использования кассового оборудования без СКНО после истечения установленных сроков будут нести административную ответственность.

Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) определены виды деятельности, которые физические лица, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, вправе осуществлять с уплатой единого налога без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в том числе репетиторство.

К репетиторству согласно НК относятся консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.

Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении учебных предметов, отдельных тем учебных программ по учебным предметам, но не обучение новой дисциплине. Так, деятельность по проведению занятий (курсов) по обучению иностранным языкам, компьютерной грамотности и другим дисциплинам детей и взрослых не относится к репетиторству, таким лицам следует регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Не является репетиторством и деятельность по написанию контрольных, курсовых и дипломных работ, так как это не занятие по преодолению трудностей в изучении учебных предметов учащимися.

Деятельность индивидуальных услуг специалистов учителя-дефектолога и учителя-логопеда также не относится к репетиторской, так как носит не консультативных характер, а направлена на коррекционное развитие и реализует образовательные программы специального образования на уровне дошкольного образования и на уровне общего среднего образования.

До начала оказания репетиторских услуг необходимо представить в налоговый орган по месту жительства письменное уведомление, в котором указаны период и место осуществления деятельности, стать на учет в налоговом органе и уплатить единый налог исходя из установленных ставок до начала предоставления услуг и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.07.2017 № 500 утверждено Положение о порядке оказания аудиторскими организациями, аудиторами, осуществляющими деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, услуг по независимой оценке деятельности юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) при их ликвидации (прекращении деятельности).

Перечень таких аудиторских организаций и аудиторов - индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), предоставивших информацию об осуществлении аудиторской деятельности, размещены на официальном сайте Министерства финансов Республики Беларусь (www.minfin.gov.by).

Услуги по независимой оценке оказываются на основании договора оказания аудиторских услуг, который заключается до представления в установленном законодательством порядке в регистрирующий орган заявления о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности  ИП).

При оказании услуг по независимой оценке правильность исчисления, своевременность и полнота уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды, контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты которых возложен на налоговые органы, должны быть проверены за период, установленный законодательством для проведения проверки юридических лиц (ИП) при их ликвидации (прекращении деятельности) налоговыми органами; а факт привлечения ИП физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам устанавливается за период с даты государственной регистрации ИП до даты принятия им решения о прекращении деятельности.

По результатам оказания услуг составляются аудиторское заключение по форме, установленной Министерством финансов, и отчет по результатам оказания услуг по независимой оценке.

Юридическое лицо (ИП), заключившее договор, обязано в течение 20 рабочих дней со дня представления в установленном законодательством порядке в регистрирующий орган заявления о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности ИП) представить составленные аудиторской организацией, аудитором – ИП  аудиторское заключение и отчет по результатам оказания услуг по независимой оценке налоговому органу по месту постановки на учет.

Решением Лунинецкого районного Совета депутатов  от 31.03.2015 № 53 «Об отдельных вопросах налогообложения» (в ред. решения Лунинецкого райсовета от 23.12.2016 № 154) для физических лиц на 2017 год увеличены ставки:

Земельного налога:

- для физических лиц (за исключением граждан, в семьях которых воспитываются дети-инвалиды), земельные участки, которым предоставлены для строительства, обслуживания жилого дом в г. Лунинец и г. Микашевичи, - в 2,2 раза, в сельских населённых пунктах, - в 2 раза;

- для физических лиц, земельные участки, которым предоставлены для, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и ведения коллективного садоводства, - в 2,2 раза;

- для физических лиц, земельные участки которым предоставлены для строительства и эксплуатации гаражей, - в 2,5 раза;

Налога на недвижимость:

- для физических лиц (за исключением граждан, в семьях которых воспитываются дети-инвалиды), со стоимости жилых зданий, надворных построек, расположенных в г. Лунинеце и г. Микашевичи, - в 2 раза, в сельских населённых пунктах - в 1,8 раза;

- для физических лиц, имеющих на праве собственности  два и более жилых помещения в многоквартирном и (или) блокированном жилом доме - в 2,5 раза;

- для физических лиц, являющихся плательщиками налога,  со стоимости гаражей - в 2,5 раза, со стоимости садовых домиков и дач - в 2,2 раза;

- для физических лиц, имеющих на праве собственности объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности - в 2,5 раза.

Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району сообщает, что с 01.02.2017 года, изменены ставки подоходного налога в фиксированных суммах за сдачу в наем жилых  и нежилых помещений.

Согласно решения Брестского областного Совета депутатов от 16.12.2016. № 219 сумма подоходного налога составляет:

- за одну сдаваемую  комнату в жилом помещении г. Лунинец и  г. Микашевичи составляет – 10,0 рублей,

- железобетонный или кирпичный гараж – 5,0 рублей,

- другие нежилые помещения за 1 кв. метр площади – 26,0 рублей.

В иных населенных пунктах Лунинецкого района ставки составляют:

- за одну сдаваемую  комнату в жилом помещении - 7,0 рублей,

- железобетонный или кирпичный гараж – 3,0 рублей,

-  другие нежилые помещения за 1 квадратный метр площади – 2,0 рублей.

по вопросам образования, культуры, здравоохранения, социальной защиты, физической культуры, спорта и туризма,  реализации государственной идеологии, общественно-политической информации, анализа и прогнозирования социально-политической ситуации в районе, выборов, взаимодействия с политическими партиями, ветеранскими, молодежными, религиозными организациями и другими общественными объединениями социально-культурной направленности и другим.

До начала осуществления деятельности по  сдаче в наем жилых или нежилых помещений физические лица обязаны заключить договор найма  помещения с лицами, которым помещения предоставляются внаем в письменной форме. До установленного в договоре срока фактического предоставления помещения физическое лицо обязано зарегистрировать договор найма жилого или нежилого помещения в местном исполнительном или распорядительном органе.

Уплачиваем налог

Подоходный налог уплачивается в фиксированных суммах. Размер ставок подоходного налога по сдаваемым помещениям, находящимся на территории Брестской области, установлен  решением Брестского  областного Совета депутатов № 219 от 16.12.2016.

С февраля 2017г. ставка подоходного налога за месяц в сельских населенных пунктах Лунинецкого района составляет 7,0 руб, в г. Лунинец и г. Микашевичи - 10,0 руб.

Ставки налога определяются не за целую квартиру, а за каждую сдаваемую комнату в квартире.

При сдаче в наем помещения физическое лицо обязано уплатить причитающиеся суммы подоходного налога не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления помещения в наем.

Статья 179 НК предусматривает два способа уплаты налога по выбору плательщика: за весь налоговый период или ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц.

Ответственность и возможные проблемы

За уклонение от уплаты фиксированной суммы налога наступает ответственность, предусмотренная ч. 8 ст. 13.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях: неуплата или неполная уплата суммы налога, совершенная умышленно, влекут наложение штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 5 базовых величин. Кроме того, в полном размере будет взыскана неуплаченная сумма налога.

Обращаем внимание!

При уплате подоходного налога за сдачу жилья необходимо правильно указывать УНП плательщика, назначение платежа - подоходный налог с физических лиц, код платежа 00101,  расчетный счет - BY58AKBB36002210019070000000

По состоянию на 01.03.2018 года в инспекции МНС по Лунинецкому  району  в качестве ремесленника  на учет поставлено 159 граждан.

Ремесленная деятельность - это деятельность не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Любое лицо вправе заниматься ремеслом, подпадающим под перечень видов деятельности. Полный перечень видов ремесленной деятельности приведен в Указе N 364 от 09.10.2017 года.

Гражданин, желающий заниматься ремесленной деятельностью, обязан до ее начала уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности. Независимо от того, сколько видов ремесленной деятельности он будет осуществлять, размер сбора составляет одну базовую величину в календарный год, определяемую на момент его уплаты. В настоящее время одна базовая величина составляет 24,5 рублей, стать на учет в качестве плательщика ремесленного сбора.

Физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, вправе: реализовывать изготовленные ими товары на торговых местах на рынках, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, в помещениях, используемых для их изготовления, с применением рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет, путем пересылки почтовым отправлением (в том числе международным), доставки по указанному потребителем адресу любым видом транспорта, а также на основании гражданско-правовых договоров, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого до 1 августа текущего налогового периода. Если гражданин по каким-либо причинам не получил извещение об уплате причитающихся сумм земельного налога и налога на недвижимость, ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения соответствующего объекта (недвижимости, земельного участка).

Если Вы знаете свой учетный номер плательщика (УНП), то сумму исчисленного и предъявленного к уплате земельного налога или налога на недвижимость можно узнать через систему ЕРИП, обратившись к сервису "Платежи ЕРИП" / Наименование области / Наименование населенного пункта / Наименование сельского совета / Местные налоги / Земельный налог или Налог на недвижимость. Введя учетный номер плательщика (УНП), платежная система "ЕРИП" автоматически отразит сумму земельного налога или налога на недвижимость, которую исчислил налоговый орган и выгрузил в ЕРИП.

Произвести уплату налога можно любым удобным для плательщика способом: через платежную систему ЕРИП, банковские и почтовые отделения, налоговые органы, а также воспользовавшись услугой "Интернет-банкинг".

Плательщиками земельного налога являются физические лица, которые имеют земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь:

- на праве постоянного или временного пользования;

- на праве пожизненного наследуемого владения;

- на праве частной собственности;

- приняли такие участки по наследству.

ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ, что если физическое лицо фактически пользуется земельным участком, то отсутствие у него государственного акта на земельный участок, удостоверения на право временного пользования земельным участком, свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации, решения уполномоченного государственного органа, являющегося основанием для возникновения или перехода права на земельный участок либо отсутствие предусмотренной законодательством государственной регистрации прав частной собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования земельным участком не является основанием для непризнания такого лица плательщиком земельного налога.

Плательщиками налога на недвижимость являются физические лица, которые имеют расположенные на территории Республики Беларусь капитальные строения (здания, сооружения), включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, хозяйственные постройки, а также их части, а также машино-места, принадлежащие таким лицам:

- на праве собственности;

- принятые по наследству;

- не завершенные строительством, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) назначению капитальных строений (зданий, сооружений) их возведение предполагается) и строительство которых разрешено в соответствии с законодательством, но не завершено (строительство которых продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано) или строительство которых завершено, но они не зарегистрированы в порядке, установленном законодательством.

ПРИМЕР

Физическое лицо осуществляет строительство жилого дома: уже построена коробка дома, накрыта крыша, вставлены окна. Строительство дома продолжается. По окончании такого строительства дом будет введен в эксплуатацию и будет оформлено право собственности в территориальной организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

Несмотря на то, что процесс строительства жилого дома не окончен, данный дом уже является объектом налогообложения налогом на недвижимость, так как имеет фундамент, стены, крышу. Плательщиком налога на недвижимость будет являться физическое лицо, которому выделен в пользование или собственность земельный участок, на котором осуществляется строительство такого жилого дома.

ПРИМЕР

Физическое лицо закончило строительство жилого дома. Дом принят в эксплуатацию, имеется акт приемки жилого дома в эксплуатацию. Однако указанный гражданин не произвел государственную регистрацию создания объекта недвижимости в виде жилого дома.

Несмотря на то, что физическое лицо не произвело государственную регистрацию завершенного строительством жилого дома, оно признается плательщиком налога на недвижимость в отношении такого дома и должно уплатить налог.