по вопросам образования, культуры, здравоохранения, социальной защиты, физической культуры, спорта и туризма,  реализации государственной идеологии, общественно-политической информации, анализа и прогнозирования социально-политической ситуации в районе, выборов, взаимодействия с политическими партиями, ветеранскими, молодежными, религиозными организациями и другими общественными объединениями социально-культурной направленности и другим.

До начала осуществления деятельности по  сдаче в наем жилых или нежилых помещений физические лица обязаны заключить договор найма  помещения с лицами, которым помещения предоставляются внаем в письменной форме. До установленного в договоре срока фактического предоставления помещения физическое лицо обязано зарегистрировать договор найма жилого или нежилого помещения в местном исполнительном или распорядительном органе.

Уплачиваем налог

Подоходный налог уплачивается в фиксированных суммах. Размер ставок подоходного налога по сдаваемым помещениям, находящимся на территории Брестской области, установлен  решением Брестского  областного Совета депутатов № 219 от 16.12.2016.

С февраля 2017г. ставка подоходного налога за месяц в сельских населенных пунктах Лунинецкого района составляет 7,0 руб, в г. Лунинец и г. Микашевичи - 10,0 руб.

Ставки налога определяются не за целую квартиру, а за каждую сдаваемую комнату в квартире.

При сдаче в наем помещения физическое лицо обязано уплатить причитающиеся суммы подоходного налога не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления помещения в наем.

Статья 179 НК предусматривает два способа уплаты налога по выбору плательщика: за весь налоговый период или ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц.

Ответственность и возможные проблемы

За уклонение от уплаты фиксированной суммы налога наступает ответственность, предусмотренная ч. 8 ст. 13.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях: неуплата или неполная уплата суммы налога, совершенная умышленно, влекут наложение штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 5 базовых величин. Кроме того, в полном размере будет взыскана неуплаченная сумма налога.

Обращаем внимание!

При уплате подоходного налога за сдачу жилья необходимо правильно указывать УНП плательщика, назначение платежа - подоходный налог с физических лиц, код платежа 00101,  расчетный счет - BY58AKBB36002210019070000000

По состоянию на 01.03.2018 года в инспекции МНС по Лунинецкому  району  в качестве ремесленника  на учет поставлено 159 граждан.

Ремесленная деятельность - это деятельность не являющаяся предпринимательской деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.

Любое лицо вправе заниматься ремеслом, подпадающим под перечень видов деятельности. Полный перечень видов ремесленной деятельности приведен в Указе N 364 от 09.10.2017 года.

Гражданин, желающий заниматься ремесленной деятельностью, обязан до ее начала уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности. Независимо от того, сколько видов ремесленной деятельности он будет осуществлять, размер сбора составляет одну базовую величину в календарный год, определяемую на момент его уплаты. В настоящее время одна базовая величина составляет 24,5 рублей, стать на учет в качестве плательщика ремесленного сбора.

Физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, вправе: реализовывать изготовленные ими товары на торговых местах на рынках, ярмарках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, в помещениях, используемых для их изготовления, с применением рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет, путем пересылки почтовым отправлением (в том числе международным), доставки по указанному потребителем адресу любым видом транспорта, а также на основании гражданско-правовых договоров, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Физические лица уплачивают имущественные налоги на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого до 1 августа текущего налогового периода. Если гражданин по каким-либо причинам не получил извещение об уплате причитающихся сумм земельного налога и налога на недвижимость, ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения соответствующего объекта (недвижимости, земельного участка).

Если Вы знаете свой учетный номер плательщика (УНП), то сумму исчисленного и предъявленного к уплате земельного налога или налога на недвижимость можно узнать через систему ЕРИП, обратившись к сервису "Платежи ЕРИП" / Наименование области / Наименование населенного пункта / Наименование сельского совета / Местные налоги / Земельный налог или Налог на недвижимость. Введя учетный номер плательщика (УНП), платежная система "ЕРИП" автоматически отразит сумму земельного налога или налога на недвижимость, которую исчислил налоговый орган и выгрузил в ЕРИП.

Произвести уплату налога можно любым удобным для плательщика способом: через платежную систему ЕРИП, банковские и почтовые отделения, налоговые органы, а также воспользовавшись услугой "Интернет-банкинг".

Плательщиками земельного налога являются физические лица, которые имеют земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь:

- на праве постоянного или временного пользования;

- на праве пожизненного наследуемого владения;

- на праве частной собственности;

- приняли такие участки по наследству.

ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ, что если физическое лицо фактически пользуется земельным участком, то отсутствие у него государственного акта на земельный участок, удостоверения на право временного пользования земельным участком, свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации, решения уполномоченного государственного органа, являющегося основанием для возникновения или перехода права на земельный участок либо отсутствие предусмотренной законодательством государственной регистрации прав частной собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования земельным участком не является основанием для непризнания такого лица плательщиком земельного налога.

Плательщиками налога на недвижимость являются физические лица, которые имеют расположенные на территории Республики Беларусь капитальные строения (здания, сооружения), включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, хозяйственные постройки, а также их части, а также машино-места, принадлежащие таким лицам:

- на праве собственности;

- принятые по наследству;

- не завершенные строительством, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации на возведение, реконструкцию объекта и (или) назначению капитальных строений (зданий, сооружений) их возведение предполагается) и строительство которых разрешено в соответствии с законодательством, но не завершено (строительство которых продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано) или строительство которых завершено, но они не зарегистрированы в порядке, установленном законодательством.

ПРИМЕР

Физическое лицо осуществляет строительство жилого дома: уже построена коробка дома, накрыта крыша, вставлены окна. Строительство дома продолжается. По окончании такого строительства дом будет введен в эксплуатацию и будет оформлено право собственности в территориальной организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

Несмотря на то, что процесс строительства жилого дома не окончен, данный дом уже является объектом налогообложения налогом на недвижимость, так как имеет фундамент, стены, крышу. Плательщиком налога на недвижимость будет являться физическое лицо, которому выделен в пользование или собственность земельный участок, на котором осуществляется строительство такого жилого дома.

ПРИМЕР

Физическое лицо закончило строительство жилого дома. Дом принят в эксплуатацию, имеется акт приемки жилого дома в эксплуатацию. Однако указанный гражданин не произвел государственную регистрацию создания объекта недвижимости в виде жилого дома.

Несмотря на то, что физическое лицо не произвело государственную регистрацию завершенного строительством жилого дома, оно признается плательщиком налога на недвижимость в отношении такого дома и должно уплатить налог.

Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району информирует о работе по  приему заявлений и выдаче справок по принципу «Одно окно».

Чаще всего граждане обращаются за справкой об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость (в случае отчуждения объекта недвижимого имущества, принадлежащего иностранному гражданину).

При реализации физическим лицом недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, гаража, дачи) необходимо уплатить предъявленные суммы земельного налога, налога на недвижимость и арендной платы). Также оплачивается подоходный налог в размере 13% от суммы полученного дохода.

Справки выдаются налоговым органом по месту нахождения отчуждаемого объекта недвижимого имущества.  Для получения справки необходимо представить следующие документы: письменное заявление; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (в случае совершения действий от имени и в интересах другого гражданина – предоставляется доверенность).

Физические лица за пользование земельными участками, находящимися в аренде, уплачивают арендную плату.

Арендная плата за земельный участок уплачивается в белорусских рублях.

Вместе с тем подпунктом 1.7.8 пункта 1.7 Указа предусмотрено освобождение от взимания арендной платы за земельные участки, принадлежащие физическим лицам, если арендаторами являются:

- военнослужащие срочной службы, участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. N 1594-XII "О ветеранах".

- члены многодетных семей (семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей). Освобождение от арендной платы производится независимо от того, кому из членов семьи предоставлен земельный участок.

- пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные физические лица - при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц.

Не учитываются (при наличии подтверждающих документов) в составе трудоспособных лиц физические лица:

- постоянно проживающие в сельской местности и работающие в организациях, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, в производящих сельскохозяйственную продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также в организациях здравоохранения, культуры, системы образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности.

- временно не проживающие по месту жительства пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц военнослужащие срочной военной службы и (или) лица, отбывающие наказание в местах лишения свободы.

Кроме вышеизложенного, физическим лицам - арендаторам земельных участков необходимо помнить, что арендная плата за земельные участки, используемые не по целевому назначению, не используемые в течение сроков, определенных законодательными актами, занятые до оформления правоудостоверяющих документов, взимается в десятикратном размере. Сведения о таких земельных участках вносятся землеустроительными службами местным исполнительным комитетам, администрациям свободных экономических зон в порядке и сроки, установленные законодательством.

Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району убедительно просит физических лиц,  имеющих в собственности  жилые дома,    дачи,   гаражи,   земельные участки, не откладывать уплату налогов  на последний день и оплачивать заранее.

Оплату больших сумм налогов можно производить частями через отделения банков, отделения РУП «Белпочта»,  Интернет-банкинг, инфокиоск.

Согласно ч. 1 подп. 1.17 п. 1 ст. 186 НК от налога на недвижимость освобождается принадлежащее физическому лицу на праве собственности одно жилое помещение в многоквартирном или в блокированном жилом доме. При наличии у физического лица двух и более жилых помещений освобождению от налога на недвижимость подлежит только одно жилое помещение по выбору физического лица на основании его письменного заявления, представляемого в налоговый орган по месту жительства, с указанием местонахождения всех принадлежащих физическому лицу жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах.

В случае непредставления физическим лицом такого заявления освобождению от налога на недвижимость подлежит одно жилое помещение, приобретенное (полученное) им в собственность ранее других жилых помещений.

Причем ч. 2 подп. 1.17 п. 1 ст. 186 НК определено, что жилые помещения в многоквартирном жилом доме, принадлежащие на праве собственности одному (нескольким) членам многодетной семьи (семьи, имеющей трех и более несовершеннолетних детей), освобождаются от налога на недвижимость независимо от положений, указанных в части первой подп. 1.17 п. 1 ст. 186 НК.

Инспекция МНС Республики Беларусь по Лунинецкому району сообщает, что физические лица, имеющие в собственности жилые дома, земельные участки, дачи, гаражи обязаны своевременно и в полном размере уплатить причитающиеся суммы налогов.

Подлежащие уплате суммы земельного налога и налога на недвижимость  можно уплатить  в отделениях банка и почтовой связи, а также безналичным путем, с использованием банковской карточки, с помощью платежно-справочных терминалов РУП «Белпочта», и инфокиосков ОАО «Беларусбанк», а также через Интернет-Банкинг.

Оплату больших сумм налогов можно производить частями.

Инспекция МНС Республики Беларусь напоминает, что на кассовое оборудование, используемое субъектами хозяйствования на территории Республики Беларусь, должно быть установлено специальное устройство (СКНО) – система контроля налоговых органов.

Со 2 августа 2017 г. вступило в силу Постановление Совмина и Нацбанка от 31.07.2017 N 571/9 "О внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16", корректирующее сроки установки в кассовое оборудование, торговые автоматы средств контроля налоговых органов.

В предельные сроки установки СКНО внесены следующие изменения:

- юридическими лицами, осуществляющими оформление проезда и оказание услуг на железнодорожном транспорте общего пользования  СКНО должны быть установлены  с 1 июля 2018 г.;

- остальными юридическими лицами, не указанными выше, - с 1 февраля 2018 г. в городах областного подчинения и г. Минске, с 1 июня 2018 г. - в городах районного подчинения, с 1 февраля 2019 г. - на всей территории Республики Беларусь.

Для организаций и ИП, осуществляющих продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 кв.м и более продлен до 01.03.2018 период отсрочки в установке СКНО, действующий при условии заключения договора до 01.12.2016.

Также напоминаем, что типовая форма договора, порядок заключения договора для подключения кассового оборудования к системе контроля кассового оборудования и иная информация о механизме подключения к СКНО размещены на сайте РУП "ИИЦ по налогам и сборам" skko.by в разделе "Владельцам".